En el dinámico entorno tributario colombiano, la constante actualización normativa es un pilar para la correcta gestión fiscal y el cumplimiento de las obligaciones. Recientemente, el panorama ha sido objeto de una nueva disposición reglamentaria: el Decreto 0572, expedido el 28 de mayo de 2025 por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público. Esta normativa introduce modificaciones sustanciales al Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria (Decreto 1625 de 2016), enfocándose en dos áreas críticas: las tarifas de autorretención en la fuente a título del impuesto sobre la renta y complementarios, y las bases mínimas para la práctica de la retención en la fuente.
Precisiones Clave del Decreto 0572 de 2025
Este nuevo decreto no representa una reforma aislada, sino una serie de ajustes puntuales que buscan refinar y actualizar el marco existente. La intervención normativa se materializa a través de la sustitución de varios artículos dentro del Decreto 1625 de 2016 (específicamente los artículos 1.2.4.4.1., 1.2.4.6.7. al 1.2.4.6.9., el inciso 3 y literal i) del 1.2.4.9.1., el 1.2.4.10.8. y el 1.2.6.8.) y la adición de un parágrafo clarificador al artículo 1.2.4.2.83.
Un aspecto de particular relevancia que introduce este parágrafo adicional concierne al sector hotelero. Se precisa que la tarifa diferencial del impuesto sobre la renta del quince por ciento (15%), contemplada en el parágrafo 5 del artículo 240 del Estatuto Tributario (modificado por el artículo 10 de la Ley 2277 de 2022), no extiende su aplicación a establecimientos como moteles y residencias. Estos últimos, por tanto, deberán atender a las disposiciones generales del impuesto sobre la renta, según corresponda.
¿Por Qué Esta Actualización Merece su Atención?
Las modificaciones en las tarifas de autorretención y en las bases mínimas para la retención en la fuente tienen un impacto directo en el flujo de caja de las empresas y en las obligaciones de los agentes de retención. Comprender estos ajustes es crucial para:
- Garantizar la correcta liquidación y pago de los impuestos: Evitando así posibles contingencias con la administración tributaria.
- Ajustar los parámetros y sistemas de información financiera y contable: Para reflejar adecuadamente las nuevas disposiciones.
- Planificar con mayor certeza las cargas fiscales: Un entendimiento claro permite una mejor proyección financiera.
Hacia un Cumplimiento Informado
El Decreto 0572 de 2025 entró en vigor al día siguiente de su publicación en el Diario Oficial, lo que subraya la necesidad de una pronta asimilación de sus contenidos.
Desde nuestra tribuna, alentamos a todos los contribuyentes, asesores fiscales y profesionales del área contable a realizar una revisión detallada de este decreto. Si bien este espacio busca ofrecer una perspectiva clara y accesible, cada situación particular puede requerir un análisis pormenorizado. La consulta del texto normativo completo y, de ser necesario, el acompañamiento de un experto, son siempre recomendables para asegurar una transición adecuada y un cumplimiento impecable.
Mantenerse al tanto de estas evoluciones legislativas no es solo una obligación, sino una estrategia inteligente en la gestión empresarial y patrimonial.
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Navegando la Actualidad Fiscal: El Decreto 0572 de 2025 y sus Implicaciones en el Régimen de Retenciones